Cómo contabilizar el pago de facturas con cheques y pagarés

En el mundo empresarial es muy habitual el uso de cheques o pagarés para pagar determinadas facturas. Pero, ¿qué es un cheque? ¿y un pagaré?

Cheque o talón bancario

Según la definición de la RAE, el cheque es un “mandato escrito de pago, para cobrar una cantidad determinada de fondos que quien lo expide tiene disponible en un banco”.

Es decir, es un documento que permite a la persona que se le entrega cobrar la cantidad de dinero que se indica en el mismo de la cuenta bancaria de quien lo expide.

Los cheques no llevan fecha de pago y puede ser de distintos tipos. Los más habituales son:

  • Al portador: El banco se lo paga a la persona que lo tenga en su poder y lo presente al cobro.
  • Nominativo: Solo lo puede cobrar la persona o sociedad cuyo nombre aparezca en el cheque.
  • Conformado: Su cobro está garantizado por el banco.
Pagaré:

El pagaré, al igual que el cheque, es un documento que sirve a la persona que se le entrega retirar fondos de la cuenta bancaria de quien lo expide. La principal diferencia entre ambos radica en que el pagaré tiene una fecha de vecimiento y hasta entonces no podrá cobrarse.

¿Cómo se contabilizan los pagos de facturas con cheque o pagaré?

Estos pagos se contabilizarán con abono a la cuenta “401. Proveedores, efectos comerciales a pagar”. Esta cuenta es de Pasivo ya que recoge una obligación, el compromiso de pago de los cheques y pagarés entregados.

Su movimiento es el siguiente:

Se abonará:

  • Cuando la empresa acepte formalizar la obligación con los proveedores aceptando efectos de giro, con cargo, generalmente, a la cuenta 400 (es decir, cuando le entregue al proveedor el correspondiente cheque o pagaré).

Se cargará:

  • Cuando se paguen los correspondientes efectos, con abono a las cuentas del grupo 57 que correspondan.

Ejemplo:

El día 10 de enero Faldas Spain SA emitió una factura a nombre de Confecciones Marvic SL por la compra de un lote de faldas para su posterior venta. Los datos de la factura son:

Fecha: 10/01/20XX

Base Imponible: 500,00

IVA: 105,00

Total Factura: 605,00

Confecciones Marvic SL le entrega a Faldas Spain SA un pagaré como pago el día 15 de enero. El pagaré tiene fecha de vencimiento para el 15 de febrero.

¿Qué asiento tendremos que realizar?

Las cuentas que intervendrán son las siguientes:

57200000: Bancos e instituciones de crédito

40000001: Faldas Spain SA

47200000: Hacienda Pública, IVA Soportado

40100000: Proveedores, efectos comerciales a pagar

  • Cuando se entregue el pagaré:

  • Y al pagar el pagaré en la fecha de vencimiento:

Espero que te haya gustado esta entrada. Como siempre, espero tus comentarios al final del post o en las redes sociales.

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